Налоговый шторм-2026

Как предпринимателям приготовиться к изменениям с 2026 года: что важно знать, чтобы быть спокойными за свой бизнес?

erid: 2RanymM9xHg

С 2026 года вступает в силу ряд новых изменений в законодательстве, предполагающих комплексное обновление налоговой системы в 2026 году: корректировка правил для ИП, изменение условий применения УСН, уточнение корпоративных налогов, пересмотр отдельных режимов и льгот, изменения в требованиях к отчетностям и т.д. Как предпринимателям не запутаться в новых правилах игры и не допустить серьезных ошибок, обсудили с юристом, налоговым адвокатом для бизнеса Сергеем Кудиновым и с финансистом, профессиональным бухгалтером, руководителем бухгалтерской компании Натальей Кудиновой.

– Новый год – новые налоговые реформы – новые страхи предпринимателей. Давайте попробуем развенчать или, возможно, напротив – подтвердить главные мифы о каждом из ключевых нововведений. Начнем с повышения НДС до 22%.

– Это, наверное, самое необсуждаемое изменение, которое было в этом году из всей той реформы, с которой мы столкнулись. Ставка повысилась до 22%. Единственный плюс, который здесь можно назвать – оставили неизменную ставку 10% на ряд товаров. Это льготные категории, детские товары, товары первой необходимости, продукты питания. И тем производителям, которые остались на этой ставке, конечно, в следующем году будет немножечко полегче, потому что они принимать будут НДС по ставке 22%.

– Да, кто работал на ставке, 10% им станет, по сути, выгодно – потому что они реализуют продукцию по ставке 10%, а принимают к вычету по ставке 22%. То есть, в общем-то, социально значимые товары на социально значимый бизнес, наверное, здесь выигрывают, потому что налогов фактически будут платить меньше за счет принятия к вычету ставки 22%.

– Изменение порогов для спецрежимов – насколько оно на деле радикальное, не только по цифрам, но и по своему эффекту?

– Когда реформа только начала обсуждаться, нам обозначили порог преодоления лимита в 10 млн рублей. И от этого, конечно, очень большое количество предпринимателей были просто в панике. Когда лимиты повысили, сделав плавный переход, стало поспокойнее, но все равно – те предприниматели, которые были на УСН, так же выбирают вот эту пониженную ставку НДС, и этим ограничиваются. Такой серьезный эффект и повышение налогового бремени в 3-4 раза реально – это те, кто применяли патентную систему налогообложения и в этом году преодолели порог в 20 млн рублей.

– Здесь можно сказать, что когда в прошлом году ввели 60 млн порог, то фактически бизнес немного разделился, потому что те юридические лица, которые чуть-чуть превысили отметку – они были вынуждены платить НДС. Можно сказать, находились в неравных условиях: у кого 50 млн, у кого – 60 млн и выше. Соответственно, на мой взгляд, потому что, сейчас привели это в соответствие. По сути сейчас порог установлен на 2026 год – 20 млн рублей, и он затрагивает практически всех. И все находятся в равных условиях.

– Следующий вопрос про фактическую отмену патента.

– Вы знаете, сама отмена патента для нас – это не новость, а, скорее, ожидаемое действие со стороны государства. Неоднократно премьер-министр Михаил Мишустин заявлял о том, что Россия – единственная страна в Европе, где сумма налога не привязана к выручке. То есть фиксированная, надуманная по каким-то параметрам сумма, не зависящая от полученного дохода.

– Да, также хочу напомнить, что лимит для патента тоже сохранили в пределах 20 млн рублей на 2026 год с постепенным снижением до 10 млн рублей до 2028 года. То есть, собственно говоря, мелкий бизнес, который занимается такими услугами или продажами – они останутся на патенте (во всяком случае, в ближайшее время).

– Что скажете про рост страховых взносов?

– На самом деле мы достаточно давно говорили предпринимателям о том, что это льгота, которая была введена во время ковидных ограничений, и что рано и поздно эту льготу отменят. Так и произошло – льготные ставки оставили лишь для ряд социально значимых для нашего государства отраслей экономики. Но в целом весь бизнес МСП переведен на стандартную ставку в 30%.

– Цифровой рубль – какие плюсы и риски для МСП?

– Цифровой рубль начнет внедряться активно в 2026-2027 годах. Я думаю, бизнес еще не совсем научился с ним работать. Но это нужно делать, потому что он начнет внедряться из больших бюджетных организаций. Тем, кто работает с госзаказами, им обязательно нужно будет научиться фактически с ним работать. Но ничего сложного в этом нет.

Конечно же, здесь все отслеживается: откуда получены денежные средства, куда потрачены они – если бизнес ведет деятельность, то оставит инфослед определенный. Поэтому цифровой рубль будет все больше и больше внедряться не только для юридических лиц, но и для физических. Единственное, что сказать, что регулятором цифрового рубля станет Центробанк, который фактически будет вводить и расценки по операциям, и регулировать правила. То есть, в общем-то, мы все неизбежно с этим столкнемся. Поэтому в большей части, кто раньше начнет по этим правилам работать, тот будет зарабатывать денежные средства быстрее, легче пользоваться государственными денежными средствами, участвовать в тендерах и так далее.

– Обратная сторона – работа с наличностью. На что здесь важно обращать внимание?

– Вот как раз сейчас разговаривали про цифровой рубль. Что касается наличных средств, фактически цифровой рубль убьет наличные средства почти полностью, потому что основная цель регулятора – это убрать все сомнительные расходы.

Цифровой рубль позволит понять, откуда получены денежные средства и куда потрачены. Но если бизнес действительно работает честно, то, соответственно здесь для него особо сильно ничего не поменяется.

– Какой режим налогообложения лучше выбрать в 2026 году? На что ориентироваться при принятии решения?

– Первое, что я всегда говорю – надо очень хорошо посчитать и прикинуть свою финансовую модель хотя бы на ближайший год: проанализировать все свои доходы и расходы. Есть ли у вас кассовые разрывы, насколько у вас авансы и покупки, все эти финансовые операции, насколько они у вас там различаются во времени?

Объясню почему. Снижение лимитов дает вам право не только, например, перейти с патента на упрощенную систему налогообложения, но также с общей системы перейти на упрощенную систему налогообложения. Многим налогоплательщикам было интересно работать на общей системе, потому что был НДС. То есть он работает с крупными организациями, и там интересно работать с подрядчиками, с поставщиками, которые работают с НДС. Но при этом возникал налог на прибыль, а он сейчас 25%. Ставку по упрощенке, например, оставили в 15%, если мы берем доходы минус расходы, или 6%, если это доходы. Поэтому многие предприниматели сейчас задумываются над тем, чтобы перейти с общей системы налогообложения на упрощенку с НДС. То есть 20% НДС также останется, но они смогут сэкономить на налоге на прибыль, который 25%, а упрощенка 15%. Ну, как один из вариантов. Поэтому предлагаю считать, анализировать и принимать единственное правильное решение в 2026 году.

– Как уйти от НДС и, главное, сделать это законным способом?

– Вопрос об уходе от НДС законным способом – это немного с подковыркой. На самом деле, речь не о том, чтобы уходить от НДС, мы действуем в рамках правового поля. Но есть возможность в 2026 и еще в 2027 году, в пределах выручки в 60 миллионов, не быть плательщиком НДС. Это система налогообложения «АвтоУСН». «АвтоУСН» действует на основании федерального закона, это налоговый эксперимент, и он продолжает действовать до 31 декабря 2027 года. Именно эта система позволяет предпринимателям работать на упрощенке (с немного другими ставками, о которых я чуть позже скажу), но при этом не быть плательщиком НДС.

Там есть, конечно, много ограничений. И списочная численность работников должна быть не более 5 человек, и выручка — не более 60 миллионов в год. Также вы должны работать в определенном регионе Российской Федерации, перечень которых есть на сайтах ФНС. На самом деле, этот перечень очень сильно расширился за последнее время, и, в принципе, буквально в первом квартале 2026 года он будет практически полный. Но перед тем как перейти на «АвтоУСН», надо посмотреть обязательно, работаете ли вы в этом регионе или нет.

Также вы должны работать в определенном банке, который находится в специальном реестре. Все ваши платежи, все расчеты с сотрудниками и контрагентами должны быть в безналичной форме. Ну, собственно говоря, если кому-то интересно, можно это обязательно почитать и ознакомиться. Но такая возможность есть, и повторю, она действует пока до 31 декабря 2027 года.

– Здесь можно отметить, что автоматический расчет происходит только в определенной части налогов, и при этом налогоплательщик самостоятельно указывает виды расходов, к примеру. Если что-то в банке неправильно указал, то налоговый орган, соответственно, неправильно рассчитает налог. Поэтому нужно здесь обязательно контролировать. Бухгалтерский учет организации, а также субъекты предпринимательства ведут самостоятельно. Что касается упрощенной системы, то достаточно много налогоплательщик делает там самостоятельно: прием и увольнение сотрудников, работа с гражданско-правовыми договорами, исполнительные листы, очень много кадровой работы, потому что налоговый орган и банк не ведут кадровый учет. Воинский учет также ведут субъекты предпринимательства самостоятельно. И, соответственно, сказать, что это прямая система налогообложения, куда предприниматель или юрлицо перешло в долгую, — не совсем так. Потому что «АвтоУСН» регулируется отдельным федеральным законом, а не Налоговым кодексом. В нем прямо указано, что это эксперимент, который продолжается до 31 декабря 2027 года.

Конечно же, он сам по себе выгоден, этот эксперимент, но пока что до 2027 года. Может быть, его продлят, конечно, но поживем — увидим. По крайней мере, два года можно проработать на такой, на наш взгляд, достаточно выгодной системе, на которой можно не уплачивать страховые взносы 30% (которые сейчас ввели) и не уплачивать НДС, который сейчас ввели тоже с оборота свыше 20 миллионов рублей. То есть фактически это выгодный режим, но работать на нем нужно будет с осторожностью. Он не совмещается с упрощенкой. То есть фактически, если что-то пропустил, не увидел уведомления от налоговой и «слетел», то, проработав, например, полгода, вылетаешь на общий режим. Соответственно, становишься плательщиком НДС 20% и НДФЛ 13% (либо, если юрлицо, то НДС 20% и налог на прибыль 20%). Если слететь, то последствия будут, мягко говоря, тяжелые для бизнеса.

– Вообще, какие соблазны очевидно появляются перед предпринимателями в части не совсем законной минимизации вероятных потерь от налоговых изменений? И почему точно не стоит пытаться подобные инструменты использовать?

– Вы знаете, в 2025 году законодательство сильно изменилось по налоговому контролю. Появились новые возможности у налогового органа. Поэтому как-то уходить от этого даже смысла просто нет. Более того, введена уголовная ответственность. Существенно изменилась практика по привлечению по экономическим преступлениям в части, например, той же легализации денежных средств, добытых преступным путем. Их активно, эту статью теперь применяют при налоговых преступлениях. Поэтому как-то сейчас уходить от налогов незаконными способами просто нет смысла. Можно в один момент потерять свой бизнес и остаться не на свободе.

Вот что удивительно. Предприниматели всегда говорят: «А что мы преступники, что ли? Почему вот так?» Ну да, есть такие правила, есть такие законы – не стоит их обходить. Здесь нужно наоборот подумать, как нужно легализовать свой бизнес. Потому что мы занимаемся легализацией, думаем, как перейти, играть, скажем так, в 2026 году по новым правилам. И при этом выжить, сохранить активы и даже их приумножить. Потому что, ну, по сути, можно сказать, для бизнеса это тоже определенный шанс, честно сказать. Да, когда часть конкурентов может с рынка уйти. Поэтому можно перестроиться по новым правилам.

У нас очень много таких примеров. Те предприниматели, которые смогли перестроиться и начать работать в белую по всем правилам. То есть они по новым правилам выстроили свой бизнес, свою структуру. В 2025 году им уже намного проще. И те изменения, которые будут с 2026 года – им станет еще проще + они воспользовались тем, что конкуренты закрылись. Поэтому нет смысла как-то уходить. Думаю, что это даже не стоит делать.

– На самом деле в этом году я очень много разговариваю с предпринимателями. И вы знаете, я для себя, ну, было очень приятно услышала такую мысль от многих предпринимателей: «Нас всегда лимит 60 млн сдерживал: когда можно было взять патент, сэкономить, упрощенки и т.п. А сейчас я понимаю: да, я где-то потеряю, может быть, даже в убытке сейчас останусь. Но моя задача выстроить свой бизнес таким образом, чтобы он начал расти, набирал обороты. И, собственно говоря, потом я буду выходить к прибыли». И это действительно так! У вас есть возможность пересмотреть структуру ваших поставщиков, пересмотреть структуру ваших цен. Времени не так много, но оно есть. И кто оперативнее это сделает – получит перспективы роста и получения дальнейшей прибыли.

https://t.me/kudinovclub

https://kudinov.biz/

Реклама. Рекламодатель ИП Кудинова Н.Е., ИНН 366308296478